如何降低企业的增值税和企业所得税？
降低企业的增值税和企业所得税，是每一位企业经营者所会面对的问题。这是其实是两个问题，这是两个完全不同的税种，对企业的利润影响也完全不一样。降低企业应交增值税对利润的影响。首先，我们知道增值税是一个价外税，增值税其实对我们的成本没有影响，也不影响利润，真正影响利润的是上缴增值税后，需要再缴纳附加税，附加税对利润是有影响的。
我们用案例来说明，为简单计算，我们假设增值税税率为10%。购入水泥1吨，含税价500元/吨。将购入的1吨水泥出售，含税价600元/吨。大家是不是认识，这里我们是赚了100元利润。实际并不是。案例这一张图，我们可以看到，我们赚到的100元里面，属于我们的利润为90.91元，而余下的9.09元，是要上交到税务局的增值税。
同时，在上交增值税的时候，税务会要求我们上交三项附加税，这三项我按10%进行综合计算的（城建税根据公司所在地的城建规模不同，税率不一样，这分7%、5%、1%三种档位），这里我们再上交了0.91元，最终，我们的利润总额为90元整。这90元，就是我们计算企业所得税的依据了，上交22.5元（企业所得税率25%），最终我们的净利润是67.5元。
从案例我们看到，就增值税而言，影响利润的是附加税。附加税是由应交增值税计算的。应交增值税=销售税额-进项税额这里能影响应交增值税的，就是进项税额了。那么，我们企业只要取得足够的进项税额，应交增值税就少，从而附加税也就少了。进项税额，来自于增值税专用发票。这就要求我们企业去多取得增值税专用发票，并且，取得的增值税专用发票的税率越高越好。
降低企业所得税企业所得税=利润总额 X 适用税率从公式我们就知道，乘号的两边都影响最终的结果。适用税率的影响首先，适用税率目前主要有25%、15%两档。15%是优惠税率，这需要企业满足一点的条件，比如，西部大开发企业、高新技术企业，企业只有能达到这条件，就可以享受这税率。利润总额的影响不能达到，就只有从利润总额入手了。
利润总额来源于营业的经营利润，而经营利润需要能过去税务的审查，如果企业的成本不符合税务要求，就可能会增长企业所得税。比如：我们外购的材料，如果对方告诉你，不开发票，我们可以给你优惠50元/吨，假设你购入了10吨，单价从1050元/吨降低到了1000元/吨，交易过程，企业节约了500元。但税务不认可未取得发票的材料作为成本依据，那么这1000X10=10000元的材料要全部从成本里调出，那就将增长企业10000元的利润。
增加的应交企业所得税=10000X25%=2500元。企业表面上赚到了500元，但企业所得税增加了2500元，最终造成利润减少2000元。这说明，企业要想降低企业所得税可以从下面做：1.成本、费用的取得真实有效。2.正确使用税前扣除标准。税前扣除对业务招待费的要求是不超过营业收入的0.5%，按发生额的60%。
税前扣除对职业福利费的要求是工资薪金的14%税前扣除对广告宣传费的要求是营业收入的15%-30%等3.研发支出的加计扣除。总结1.增值税本身不影响利润，影响利润的是缴纳增值税的时上缴的附加税。2.企业所得税是根据公司盈利按适用的税率来上缴的，我们要努力的方向一方面是从适合税率上努力，争取能获得优惠税率，另一方面按要求在规定范围内核算相当费用。
企业管理者如何避免虚开增值税专用发票？
要避免虚开增值税发票，首先要了解虚开增值发票的原因，最主要原因就是进项税额不足，而导致增值税多交，企业为了少交税而虚开。当然还有一种特殊情况，为了加大业务而虚开增值税专用发票，这种情况不在我们今天讨论范围之内。进项不足主要原因有以下几种情况：1、内部管理不规范，要求不严格。2、采购人员财务知识缺乏不懂取得发票的好处。
3、贪图眼前利益，在价格上要求让利，不要发票4、存在采购舞弊。5、行业特性造成，比如劳动密集型、科技型、资金密集型、服务行业等进项税额本身就少造成的。不论哪一种原因，在目前金三系统的管理之下，虚开增值税专用发票的可能性越来越小，风险越来越大！对于企业来说，这是一个底线，也是国家监控的重点目前涉税案件中，只要涉及虚开增值税专用发票必定会给予刑事处罚，而其他涉税案件能用钱解决的基本都用钱可以解决，比如去年某女星案件。
因此，企业家们千万不要触碰这条红线。想要避免虚开增值税专用发票必须要做好以下几点：1、规范内部管理流程，严格落实财务管理制度要求供应商提供增值税专用发票。2、加强对业务人员的财务能力的培训，提升谈判能力，加强合同管理和审核。3、通过各种政策优惠及减免政策进行税务筹划。4、商业模式重构，比如产业链延伸、业务拆分等方式来进行税务筹划。
小规模纳税人交的增值税可不可以抵扣企业所得税？
小规模纳税人交的增值税能不能抵扣企业所得税呢？一开始我的理解是，怎么可能会呢？增值税不是价外税吗，计算收入的时候是不包含增值税的，所以增值税怎么能抵扣呢？倒是以增值税为计税基础的附加税可以在企业所得税税前扣除掉。后来，我为了搞明白真相，弄了一个计算模型。比如购进5000元的货物，收到增值税普通发票，虽然税额不能抵扣进项，但票面上是金额、税额分别列示的，同理，假如销售的时候也开出了发票，税额和金额也是分别列示在票面上，下面看数据：企业在销售这批货物时，取得金额是8000元，但是按照税法规定的征收率，要向下游客户收取240元的增值税，实际收款是8240元。
正是因为税款是代替国家向下游客户收取的，所以应交增值税是负债，最终体现在应交税费的科目里，在规定的征期内，由收取的企业上缴国家。如果说，企业想把上缴的240用来抵扣企业的所得税，那是不可能的，本来就不属于你的钱，哪有什么资格来扣除你的利润总额呢？我们要知道，企业实际是支付了增值税的。支付的增值税是那一部分呢？就是在购进时支付给上游客户的部分。
上面的例子说，购进时货款是5000元，但实际支付的时候是支付了5150元，多支付的150元就是购进这批货物当中增值税的部分。那么这部分增值税最终去向哪里了呢？因为税法规定，小规模纳税人是不能抵扣销项税的，即使取得专票，也是全部计入成本，所以假定这家企业是商贸企业，从事购销业务，购进5000元货物时的账务处理应该是这样的：借：库存商品5150贷：应付账款5150全部销售完毕，结转成本时，转入主营业务成本：借：主营业务成本5150贷：库存商品5150可见，小规模纳税人实际支付的150元税款是进入了成本的，最终减少了企业的利润。
虽然小规模纳税人缴纳的是增值税，然而理论上却更像销售税。销售税又称：营业税，交易税，商品流通税，是以商品销售额为课税对象的，它不像一般纳税人那样仅仅对增值额进行征税，会出现重复征税，商品流通的环节越多，税负率就越高，有些国家仅仅把销售税设置于零售环节，就是为了避免因多重征税对物价造成不好的影响。所以，我认为小规模企业上缴到国家的增值税不能抵减企业所得税，那是下游客户的权利，而购进时支付的增值税可以递减企业的所得税。
广州企业增值税进项发票欠缺导致增值税高、如何合理避税？
根据增值税应纳税额的计算原理（这里指的是一般纳税人企业），增值税应纳税额=增值税销项税额—增值税进项税额。可见，没有进项税自然会导致增值税的税负较高。企业在经营过程中导致进项发票较少的原因有两种：一是对方是小规模纳税人，自身无法开具增值税专用发票，或者为了少缴税款不愿意去税务机关代开专用发票。二是企业自身业务特殊性带来的原因，比如有的企业在经营过程中所需外购原材料较少，主要依靠人力资源，如软件编程企业，代加工企业，教育培训企业等等。
要规避进项税少导致的高税负，目前估计还找不到完美 的避税方法。但如果结合企业经营实际尽量降低税负还是存在可能的，比如在销售额未达到增值税一般纳税人标准之前尽量保持小规模纳税人身份，这样既可以享受低税负，还可以享受相当多的税收优惠措施。 在增值税方面，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
如果企业符合小型微利企业条件，还可以享受企业所得税优惠政策，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如果企业销售额达到了增值税一般纳税人标准，将会被强制认定为增值税一般纳税人。如果进项发票较少，增值税税负高是无法避免的。
即使是普通发票也要尽量多索取。另外，对工人的工资薪金开支可以分解成福利待遇，以实物发放或采取按发票报销入账，为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。
