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城建税退税怎么入账，单位是一般纳税人如果收到前年误交退税城建税3万做帐时不走

来源：整理 时间：2022-10-09 23:10:45 编辑：税务知识 手机版

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1，单位是一般纳税人如果收到前年误交退税城建税3万做帐时不走

退回城建税3万，属于金额较大，需要用“以前年度损益调整”科目。
营改增只是营业税改为增值税交国税，其他税不变

单位是一般纳税人如果收到前年误交退税城建税3万做帐时不走

2，收到以前年度多交的城建税及附加税怎么做账啊我们是办理了退税当时多

你好，退回的，借：应交税费-城建税、附加税 贷：以前年度损益调整 ，借：银行存款 贷：应交税费-城建税、附加税，新交的，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-城建税等，借：应交税费-城建税等 贷：银行存款，最后结转余额，借：以并年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

收到以前年度多交的城建税及附加税怎么做账啊我们是办理了退税当时多

3，城建税退税怎么入账

城建税退税需视具体情况进行账务处理，具体有以下两方面：一、城建税退税涉及上年的损益或金额较大、属于重大的前期差错的，应通过"以前年度损益调整"科目进行调整，相关账务处理如下：借：应交税费-应交城建税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润如果需要计提盈余公积，则按比例计盈余公积：借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积收到退回的城建税款项：借：银行存款贷：应交税费-应交城建税二、如果城建税退税金额较小，或属于本年度的退税的，则直接冲减“税金及附加”科目，具体分录如下：借：银行存款贷：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交城建税贷：税金及附加

城建税退税怎么入账

4，求助退税做账

借：银行存款 贷：应交税金-营业税 应交税金-城建税 其他应交款-教育费附加
当时如何做的，现在照原样冲回就可以了
退税应作为补贴收入作帐. 借:银行存款 贷:补贴收入

5，收到缓交退税的增值税城建税和附加税该如何做会计分录

税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税，这样的业务，不论退回的是本年度还是去年的税费，都应放在相应的应交税费科目下。会计分录如下：借：银行存款 XXX借：应交税费—应交增值税—已交税金 XXX(红字)借：应交税费—应交城建税 XXX(红字)借：应交税费—应交教育费附加税 XXX(红字)

6，财政局反还小薇企业的附加税怎么入帐

按计提时的科目作反向操作就可以了，一般是主营业务税金及附加！1、本年度返还的话， 借：营业税金及附加 红字冲销 贷：银行存款 红字冲销2、返还上年度的教育费附加， 借：银行存款 贷：利润分配--未分配利润3、若是政策性返还（注：要有文件支持） 借：银行存款 贷：营业外收入营业税和消费税退税原科目冲回，一般是主营业务税金及附加和其他业务支出；增值税退税做补贴收入；所得税退税冲减当期的所得税费用。
我 司 有。开

7，增值税和城市建设附增税退税怎么做会计凭证

缴纳时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税借：营业税金及附加——应交城建税贷：银行存款借：应交税费——应交增值税贷：银行存款税款退回借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税营业税金及附加——应交城建税如果是电子记账，则填负数就行。借：应交税费——应交增值税 -1营业税金及附加——应交城建税 -0.1贷：银行存款 1.1

8，收到地税误收退税营业税3002元银行怎么做账

　　借：银行存款　　 贷：应交税费——应交营业税
1、借：现金 贷：主营业收入2、借：主营业务税金及附加 借：管理费用 借：所得税 贷：应交税费——营业税 城建税 其他应缴款 ——教育附加 地方教育 应交税金——印花税 所得税3，这个是可以抵减的所得税
借：应交税费——营业税（多缴退税）3002 贷：银行存款 3002

9，1月份已交税政策原因税务局退回1月交的税怎么做账

收到税局退回的税金，首先要弄清楚是退的什么款。税局应该是有发通知到你账号上的，你可以登陆电子税务局查收一下通知，看退的是什么税，根据通知的内容自已在计算一下，就明白是退的哪笔税款或是哪笔税款的一部分了。如果是退回的本年度多缴的附加税（今年这种情况比较普遍，1-2月份的附加税，根据新的减免政策都要按比例退还）借：银行存款， 贷：应交税金--应交城建税或教育附加税或地方教育附加。如果是汇算清缴退回上年度多缴的企业所得税，则需冲销多计提的费用，借：银行存款，贷：以前年度损益调整若收到的是其他原因的退税，根据实际情况作相应处理，如果是补贴性质的，要作营业外收入处理，借：银行存款，贷：营业外收入。

10，收到的营业税退税款该如何入账

收到的营业税退税款入账分以下几种情况：1、收到当年已的营业税退款，冲减主营业务税金及附加借：银行存款 货：主营业务税金及附加2、收到以前年度营业税退款，调整以前年度损益或记利润分配科目（1）执行企业会计制度借：银行存款 贷：调整以前年度损益（2）执行小会计准则借：银行存款 贷：利润分配
对企业减免及返还的增值税，除按照国家规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。在会计处理时，对于直接减免的增值税，借记”应交税金一应交增值税（减免税款）“科目，贷记”补贴收入“科目。
借：银行存款， 贷：主营业务税金及附加，并且，算利润，交所得税。

11，退税的会计分录怎么做

付费内容限时免费查看 回答 您好，我是百度的合作律师，这边已经收到您的问题了，请稍等，我马上为您解答。 计入：营业外收入、借：银行存款、贷：营业外收入。营业外收入在"利润"或"利润或亏损"账户核算。在企业的"利润表"中，营业外收入需单独列示，属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在"营业外收入"账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。 您好，请问您这边还有其他需要我帮助的吗？有的话都可以说的哦，我很乐于帮您解决任何问题哦 您好，您对我的回复满意的话，希望能在采纳后给我一个赞哦，您的鼓励是我回复的动力哟~~ 更多2条 

12，小企业会计准则下因计算错误导致的营业税金及附加退税怎么入账 搜

一、《小会计准则》将原会计准则中计入管理费用的四小税（土地使用税、房产税、车船税、印花税）和矿产资源补偿费、排污费纳入营业税金及附加核算。二、《小会计准则》规定：小的费用包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。其中营业税金及附加，是指小开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
这个新旧准则没变化计提税金是借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税（按流转税*适用税率，一般7%，还有3%和1%的） 应交税费-应交教育费附加（流转税*3%） 应交税费-应交地方教育费附加（流转税*2%）流转税=本期应交增值税+营业税+消费税

13，退留底税退印花税城建税的一半会计怎么入账

退还增值税期末留抵税额应属对增值税应交税款的特殊处理，不属于政府补助。因此，对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项，根据增值税会计处理的原理，会计处理为：在收到退还增值税期末留抵税额时：借：银行存款，贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)。1、六税两费退税退税由来：2022年3月的时候，国家出台了财政部税务总局公告2022年第10号。政策规定对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。政策执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日，而政策3月才出台，那么现在就有满足条件的纳税人从税务局收到了退回的税款。怎么做账？之前缴纳的时候计入什么科目，现在退回就冲减相应的科目比如之前缴纳的城建税及附加借：税金及附加 100贷：应交税费-应交城建税 100借：应交税费-应交城建税 100贷：银行存款100现在收到50%的退税那么分录就是借：应交税费-应交城建税 50贷：税金及附加 50借：银行存款 50贷：应交税费-应交城建税 50（注：当然这里可以同方向红字，这样可以防止账务上同科目发生额借贷方虚增虚减）2、制造业缓税退税退税由来：制造业中小微企业在依法办理纳税申报下面这些税种后可以暂时不用缴纳税款。其中，制造业中型企业可以延缓缴纳各项税费金额的50%制造业小微企业可以延缓缴纳全部税费。有些企业没有申请延缓，如实缴纳的税款，但是税务局后期退回了缴纳的税款，怎么做账？其实也很简单，缴纳时候怎么做账，退回的时候冲回相关科目即可。比如增值税，一般纳税人当期有10万增值税产生，可以缓交。但是纳税人当期缴纳了，分录如下：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万贷：应交税费-未交增值税 10万同时借：应交税费-未交增值税10万贷：银行存款 10万现在税务局退回这10万了那分录就是：借：银行存款 10万贷：应交税费-未交增值税10万附加税退回怎么处理？正常企业缴纳了的分录如下:借：税金及附加 1.2万贷：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万贷：应交税费-应交教育费附加 0.3万贷：应交税费-应交地方教育费附加0.2万借：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万借：应交税费-应交教育费附加 0.3万借：应交税费-应交地方教育费附加0.2万贷：银行存款 1.2万现在税务局先把税退回了，企业收到退税直接即可借：银行存款 1.2万贷：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万贷：应交税费-应交教育费附加 0.3万贷：应交税费-应交地方教育费附加0.2万（注：当然这里可以同方向红字，这样可以防止账务上同科目发生额借贷方虚增虚减）3、增值税留抵退税退税由来：财政部 税务总局公告2022年第14号，加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。这是最新的留抵退税政策，之前还有留抵退税政策：甲公司2022年4月收到留抵退税10万。借：银行存款 10万贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 10万

14，税务局返回去年营业税城建税教育附加怎么样入帐谢谢 搜

借：银行存款 贷：以前年度损益调整-营业税金及附加借：以前年度损益调整-营业税金及附加 贷：利润分配-未分配利润如果有几日盈余公积等，就要做：借：以前年度损益调整-营业税金及附加 贷：利润分配-未分配利润 盈余公积-法定 盈余公积-任意 关于营业外收入这一说是错误的，除非退税是政府对贵公司的补助。
提取时借：主营业务税金及附加（营业税+城建税+教育费附加） 所得税 贷：应缴税费-营业税 -城建税 教育费附加 -所得税缴纳时 借：应缴税费-营业税 -城建税 -教育费附加 -所得税 贷：货币资金/银行存款
直接以红字将之前年度的该税目账务重做。

15，退税怎么做账

免抵退税账务处理如下：(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：借：其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。(4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。【例】某公司是一般纳税人，增值税税率17%，出口退税率11%，2009年5月份发生以下业务：(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为1 600 000元，增值税为272 000元，款项已支付，材料已入库。借：原材料 1 600 000应交税费——应交增值税(进项税额) 272 000贷：银行存款 1 872 000(2)本月内销不含税销售额为273 411.76元，款项已收到。借：银行存款 319 891.76贷：主营业务收入 273 411.76应交税费——应交增值税(销项税额) 46480(3)本月出口产品销售额为1 426 000元，款项尚未收到。借：应收账款 1 426 000贷：主营业务收入 1 426 000借：主营业务成本 85 560 　　　1 426 000×(17%-11%)=85560(元)贷： 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85 560(4)月末，申报出口退税计算退税额①当期应纳税额=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)②计算免抵退税额免抵退税额=1 426 000×11%=156 860(元)③确定退税额及免抵额退税额139 960元，免抵额=156 860-139 960=16 900(元)账务处理：借：其他应收款——应收出口退税款 139 960应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 16 900贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 156 860(5)实际收到出口退税款借：银行存款 139 960贷：其他应收款——应收出口退税款 139 960
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