首页 > 管理 > 问答 > 管理经验 > 预缴多交国税 怎么处理,所得税预交多了怎么处理

预缴多交国税 怎么处理,所得税预交多了怎么处理

来源:整理 时间:2022-12-06 22:50:13 编辑:税务知识 手机版

1,所得税预交多了怎么处理

不用转的。用于留抵以后的税款就可以了。财务上就是形成应交税费的借方余额就可以。
企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴。年度亏损的不需要缴纳企业所得税,已预缴的税款,在汇算清缴后申请办理退库。

所得税预交多了怎么处理

2,多缴国税怎么处理

多缴国税,一种是申请抵缴以后的税款;二种是申请退还多缴的税款。
退税抵缴。退税环节一般都很麻烦,金额不多的话就算了。
纳税人多缴税款,税务机关发现后,应立即退还。 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

多缴国税怎么处理

3,多交了税款要怎么处理

12月多交了,一般赶上年底结账了,要是能抵的话最好,不能抵的话要申请退,这个比较时间长点,但也就是走流程,不用太紧张,这个问题她们不是第一次遇到了申报还是按本月发生数申报,只是在缴费的时候会扣除,跟申报没有关系的
如果税金交多了,那么下次再缴税的时候就少申报交缴纳一些,这是没有问题的,一般多交的税款税务局是不退还的,只能留着下次抵扣。

多交了税款要怎么处理

4,多缴了税款应该怎么处理

多缴的什么税款呢?通常可以在以后的税金中抵,也可申请退税,当然实务中,在以后的应纳税金中抵是最妥当的。
多缴税额按先抵缴税款后退税的办法处理。纳税人不得自行将期末应退税额直接填入下期申报表中“上期留抵税额”或按其他方式直接抵减应纳税额。抵缴税款的顺序是先抵顶呆帐税金、再抵顶欠税、最后抵顶待缴税款,顺序不可前后倒置。增值税为一般纳税人的:多预缴了的税额,可以抵缴当月应交的税款,跨月则不能直接抵缴,需经税局审批。跨月抵缴税款申请流程及相关资料:1、 照常在网上电子申报系统中填报增值税,填完后只点击发送报表,不能进行网上抄报税;(若发送报表后进行网上抄报税,当期应缴税款会自动被扣款,所以操作时需谨慎,不可进行远程申报)2、 把填报完的增值税申报表打印出来,携带增值税申报表(一式两份,盖公章);3、 填写《多缴税额抵缴税款申请审批表》(一式三份,盖公章);并携带税控ic卡以及上述资料到税局增值税申报窗口进行申报即可。注:《多缴税额抵缴税款申请审批表》可在税局发放表格窗口领取,也可以登录国税局网站,在下载表格处自行下载。泓信联合:刘娇婷2012.11.20

5,房地产企业所得税预交的税款汇算清缴后形成的多交怎么处理

多缴部分按规定是要申请退税的,但考虑到企业所得税为中央、省、市、县四级收入退税怕是不好办,如果企业还是要持续经营的话冲减以后年度的所得税也是一种办法。
相关文件请参考国税发[2006]31号和国税发[2009]31号2010年度汇算清缴的政策请参考:http://hi.baidu.com/%cb%ce%cf%c8%c9%fa815/blog/item/f3223a56375e2cd7b745ae16.html(二)非经济适用房开发项目预计计税毛利率按以下规定确定: 1.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于20%。 2.开发项目位于地及地级市城区及郊区的,不得低于15%. 3.开发项目位于其他地区的,不得低于10%。1、以上政策就是说您公司除了成本及利润是按比例定的外,其余扣除费用和其他企业没有区别。例如您公司本年度预收账款增加100万,那么就应当确认不低于20%也就是20万元的主营业务毛利润(不含营业税金及附加),如果账面本年营业毛利润为0,也就是没有确认收入和成本,那么就应调增应纳税所得额20万元了。2、不让扣除业务招待费的原因可能是您账面没有确认主营业务收入。
申请退税

6,多缴税怎么账务处理

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》: 第十四条 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 多缴纳营业税款向税务机关提出申请,退还税款或者抵扣下期税款预缴时: 借:应交税金-应交营业税 贷:现金、银行存款开发票后: 借:营业税金及附加 贷:应交税金—应交营业税应交税金-应交营业税的借方余额,留待下次开发票时抵扣。
工资薪金,总体政策是要代扣代缴,则付款单位账务处理是借:应付职工薪酬;贷:银行存款、库存现金,应交税费--应交个人所得税,借:应交税费--应交个人所得税,贷:银行存款。
交税时:借:其他未交款 8000元 贷:银行存款 8000元因为是多缴,其他未交款期未为负数,不用缴税,是正数时要缴税计提税金时:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金---城建税 其他未交款----教育费附加当其他未交款余额为正数时就要交税。
1、例如交税时:借:其他未交款 8000元 贷:银行存款 8000元因为是多缴,其他未交款期未为负数,不用缴税,是正数时要缴税计提税金时:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金---城建税其他未交款----教育费附加2、缴税具体地说,交税就是根据国家各种税法的规定,集体或个人收入按照一定的比率的把一部分所得收入缴纳给国家。3、账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。
多缴税有两种方法:1. 不需要退税,就补提税金2. 可以把多缴的税金申请退税比如:应该交纳营业税500,而实际缴纳600 做补提借:主营业务税金及附加110 贷:应交税金---营业税 100 应交税金---城建税 7 其他未交款----教育费附加 3
收到两张单据后可以全部按照已缴税款入账,分录是一样的,报表填在预交税款里

7,企业所得税预交多了怎么办

年底的时候还是确认多交企业所得税可以向税局申请退税或抵下个年度的企业所得税
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定:纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。但是,在现实业务中出现这种情况,返还的少,因为,如果金额小,他们嫌麻烦。走一系列审批手续,如果金额大,他们手续更麻烦并影响到他们区域的税收。所以,一般税务人员是建议你留着下起抵扣。不过,也有成功申请退还的。
对于预缴多的在当纳税自然年度内是不予办理退税的,一般是经次年年初汇算清缴期内,年度企业所得税经纳税调整并得到税务机关审批后,对于多交部分才按照相关程序办理清退。
企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。之后,国家税务总局根据各地贯彻落实(国税函〔2008〕44号)过程中反映的问题,下发了《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)。基于这些法规及规范性文件,企业在进行所得税预缴时应重点关注以下几方面问题。预缴所得税的基数企业预缴的基数为“实际利润额”,而此前的预缴基数为“利润总额”。“实际利润额”为按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额,即按新规定,允许企业所得税预缴时,不但可以弥补以前年度的亏损,而且允许扣除不征税收入、免税收入。这在一定程度上减轻了企业流动资金的压力。不征税收入的处理《企业所得税法》第七条规定,收入总额中的不征税收入为:财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,国务院规定的其他不征税收入。《企业所得税法实施条例》指出,《企业所得税法》第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。对于税法上规定的不征税收入,在会计上可能作为损益计入了当期利润,按照《企业所得税法》的规定,上述财税差异不属于暂时性差异,在未来期间无法转回,应该归为永久性差异,在所得税预缴或汇算清缴时,按照“调表不调账”的原则,企业应作纳税调减处理。免税收入的处理根据《企业所得税法》第二十六条,《企业所得税法实施条例》以及财政部、国家税务总局(财税〔2008〕1号)的规定,免税收入主要包括:国债利息收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,符合条件的非营利组织的收入。对于免税收入,可能形成永久性差异(国债利息收入),也可能是暂时性差异(投资收益),企业应视具体情况进行分析。例:a公司2009年第一季度会计利润总额为100万元,其中包括国债利息收入5万元,企业所得税税率为25%,以前年度未弥补亏损15万元。企业“长期借款”账户记载:年初向建设银行借款50万元,年利率为6%;向b公司借款10万元,年利率为10%,上述款项全部用于生产经营。另外,计提固定资产减值损失5万元。假设无其他纳税调整事项。a公司第一季度预缴所得税的数额确定和会计处理如下:企业预缴的基数为会计利润100万元,扣除上年度亏损15万元以及不征税收入和免税收入5万元后,实际利润额为80万元。对于其他永久性差异,即题目中长期借款利息超支的4万元〔10×(10%-6%)〕和暂时性差异(资产减值损失5万元),季度预缴时不作纳税调整。会计处理为:借:所得税费用200000贷:应交税费——应交所得税 200000(800000×25%)下月初缴纳企业所得税:借:应交税费——应交所得税 200000贷:银行存款 200000年度预缴及汇算清缴处理1.假设第二季度企业累计实现利润140万元,第三季度累计实现利润-10万元,第四季度累计实现利润110万元,则每季度末会计处理如下:第二季度末:借:所得税费用 150000贷:应交税费——应交所得税 150000[(1400000-800000)×25%]下月初缴纳企业所得税:借:应交税费——应交所得税 150000贷:银行存款 150000第三季度累计利润为亏损,不缴税也不作会计处理。第四季度累计实现利润110万元,税法规定应先预缴税款,再汇算清缴。由于第四季度累计利润小于以前季度(第二季度)累计实现利润总额,暂不缴税也不作会计处理。2.经税务机关审核,假如该企业汇算清缴后全年应纳税所得额为120万元,应缴企业所得税额为30万元,而企业已经预缴所得税额35万元。按照相关规定,主管税务机关应及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款。一般情况下,税务机关为了减少税金退库的麻烦,实务中,大多将多预缴的上年度企业所得税抵缴下一年度应缴纳的税款。这种情况下,企业的会计处理为:借:其他应收款——所得税退税款 50000贷:以前年度损益调整——所得税费用 500003.假如2009年第一季度应预缴企业所得税为15万元,会计处理如下:借:所得税费用 150000贷:应交税费——应交所得税 150000下月初缴纳企业所得税:借:应交税费——应交所得税 150000贷:银行存款100000贷:其他应收款——所得税退税款 50000另外,企业应注意,按照《企业所得税法》的规定,对于暂时性差异产生的对递延所得税的影响,应该按照及时性原则,在产生时立即确认,而非在季末或者年末确认,即以上资产减值损失形成的暂时性差异,应该在计提时同时作以下分录:借记“递延所得税资产”12500,贷记“所得税费用”12500。
文章TAG:预缴多交国税预缴多交国税

最近更新